财务管理目标
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公司财务管理部三年发展目标及规划
在日益激烈的市场竞争中，财务管理至关重要，企业对财务工作的要求也越来越高。财务管理工作贯穿于企业的每一个阶段，影响到企业生产的每一个环节。财务管理工作是企业发展的支点。因此，财务管理系统的健全与完善、财务职能的优化势在必行。
● 财务发展目标
作为企业发展的重要部门，财务管理部应将企业发展战略与财务责任融为一体，成为沟通各部门的战略经营重心和企业、投资者间利益的桥梁。财务管理部应切实把握企业发展的总体规划目标，围绕该目标全面开展财务工作，充分发挥财务预测、计划、决策及财务控制、分析、内部审计的职能。财务管理部作为公司重要的管理部门的具体工作目标就是在企业总体目标下达到以下几方面的工作目标：
一、战略管理
财务管理部在战略管理中所承担的工作内容主要有以下三点：
１、企业发展战略与企业价值最大化的目标相结合
财务管理部应不断评估各项计划的价值创造能力，在重大问题上为高层管理人员及部门提供财务专业的建议；协助制定企业扩展战略；评估企业未来发展的能力，就本身具备的能力提出开发方案，提出建议；规划并实施企业战略的重大交易。
２、制定、建议、实施公司的财务战略，以支持企业推行其经营战略
３、实施与企业战略相配套的资源管理策略
二、资本运作管理
财务在企业资本运作管理中必须考虑资本运作的成本与风险，合理使用和配置资本，采取有效的措施控制资本运作的风险，保证企业资本的保值与增殖。
三、会计系统管理
会计系统处于多层次、多体系的企业管理控制体系的基础地位，为公司财务管理、成本管理、预算管理系统、业绩计量系统、报酬和激励系统提供支持性服务。这方面的工作主要包括：制定企业会计管理体制；进行会计人力资源管理；进行财务报告、会计政策选择和盈余管理；设计和推行内部控制制度，切实防范风险。
四、成本系统管理
成本管理包括成本核算和成本控制两大环节。财务管理部的主要工作是要利用成本信息配合相关部门作出重要的产品特征和产品组合决策、制定竞争性策略、改善经营行为；准确计量和分配成本，促进成本控制管理，保证企业实现价值的最大化。
五、财务控制体系管理
财务控制体系的好坏从很大程度上决定了企业管理水平的高低。具体工作目标为：
１、将企业组织单元划分为不同的责任中心，建立一套行之有效的责任控制体系来实施管理控制；
２、建立健全预算管理体系；
３、选择适当的控制目标，监督并评估责任中心的绩效；
４、制定合适的绩效评估体系，合理评估各个责任中心绩效。
● 财务工作规划
围绕企业整体发展目标和财务工作的目标，根据财务管理部门的实际情况，为确保公司项目的有利实施，促进企业的长期持续稳定的发展，我们认为公司财务管理部的工作重点主要有以下几点：
一、实施全方位的财务预测
企业在不断发展，公司新的项目刚刚开始运行。前期财务管理部工作主要集中在财务基础核算上，这远远不能满足企业发展的需要。财务管理部应根据新项目的具体情况进行认真的可行性研究，分析投资项目的经济效益，对企业实行全方位的财务预测。
１、准确的资金需求预测
财务管理部应根据企业发展战略和新项目开发计划对企业所需资金进行预测。一方面合理制定融资方案，配置项目资金，以使融资既能满足项目开发的需要和企业发展的需要，又能最大限度的节约资金成本。另一方面对项目开发的投资情况进行全面预算，根据预算调配资金，保证项目开发顺利进行。房地产开发项目通常采用滚动开发的模式，前期项目产生的收益将作为后期开发的主要资金来源，从而降低项目的开发投入和企业的经营风险，提高自有资金的回报率。因此，应根据项目的开发进度和投入情况，对整个项目确定分期，分年度，月度的资金使用计划，同时确定合理的融资计划。严格按照资金使用计划对项目进行投入，控制并分析投入情况，及时准确的调整融资计划。
２、恰当的企业利润预测
利润预测对于企业未来某一时期可实现的价值有着重要的意义。财务管理部应该准确预测企业未来时期可以达到的营业利润水平，确定未来目标利润，并据此编制利润计划，才能保证未来时期目标利润的实现。进而保证企业的持续发展。
３、科学的财务风险预测
经营活动通常是在有风险的情况下进行的。冒风险就是为了取得收益。财务管理部在财务管理活动中必须研究风险，预测风险，并设法控制风险，以求最大限度的为股东创造财富。
二、制定详尽的财务计划和财务预算
财务计划必须建立在财务研究与预测的基础之上，把对企业发展战略予以具体化、数字化，以保证企业经营战略的有效实施。具体包括以下几方面的内容：
１、项目整体的资金计划
财务部应根据项目整体投资计划和开发进程制定合理有效的资金计划，以保证项目在实施过程的各个阶段资金配置的合理有效。资金计划又包含财务计划各个方面的内容，必须依赖于详尽的成本预算、费用预算、资本性支出预算及销售预算等各个方面的基础预算，并采取合理的融资方案配置资金，以使得项目各个阶段资金达到平衡。
２、利润计划和资产负债计划
利润计划和资产负债计划有利于合理控制利润实现各个因素，以保证未来利润的实现。为企业资产的保值于增值奠定基础。
３、企业战略发展的资金计划
房地产开发企业通常会采用“开发、储备、策划”的模式。因此，在已开发项目上，应尽量节约资金，减少自有资金占用，充分利用债权性资金（项目的内含报酬率高于债权性资金成本）。
三、实施严格的财务控制与管理
计划的制定为实施严格的财务控制和管理打下了基础。严格的财务控制与管理是实施财务管理职能的重要手段。财务控制与管理的手段包括以下内容：
１、建立责任中心管理控制
２、完善成本管理控制
３、健全企业资产的管理控制
４、明确投融资管理控制
四、财务分析与纳税筹划
财务分析应着眼于公司内部实际情况，立足于公司内部管理需求，为公司的决策服务。主要包括财务内部报表体系的建立和对企业财务状况、经营成果的分析与评价。
纳税筹划主要是通过对纳税业务进行事先安排、选择和策划，在合法的前提下，使企业税收负担最小划。财务管理部应充分了解现行企业相关税收优惠政策，熟悉税收相关法规，灵活运用税收筹划的相关方法来处理会计业务，达到事前筹划和控制的目的。
五、审计工作和内部制度的完善
财务审计工作包括财务部门内部审计和专项审计工作。内部审计是提高财务部门自身工作质量，防弊差错的重要措施；也是财务内部控制的重要手段。必须进一步加强和完善内部审计工作。专项审计主要针对工程项目的招投标审计、预决算审计，财务管理部应配合相关部门做好对工程项目的审计，以便合理管理和控制工程成本，保证工程质量和开发进度。
公司现有财务制度并不完善，后期应根据公司实际情况着重建立和健全以下内部管理制度：
１、工程项目管理制度
２、材料采购管理制度
３、固定资产管理制度
４、费用审批管理制度
５、销售管理制度
６、财务内部岗位职责
六、加强财务人力资源建设与优化
组织财务人员参加相关专业技能培训，提高财务人员专业素质。储备和培养多方面的专业人才，以适应企业发展的需要。明确各岗位职责，合理优化人员分工，充分调动部门人员工作的积极性和主动性，做到人尽其才。
公司财务管理部
2006年3月22日
